Люксембург
Налоговые льготы
Стандартный налог на возмездное приобретение (т.е. за плату) любой недвижимости (дом, квартира, участок под строительство) составляет 7%, из которых 6% приходится на регистрационные сборы и 1% на плату за внесение в регистр.
В целях уменьшения расходов, связанных с регистрацией и внесением в реестр жилья, правительством Великого Герцогства Люксембург предоставляется налоговая льгота для компенсации расходов на регистрационные сборы и внесение в регистр всем лицам, желающим приобрести здание (и определенные пристройки) в качестве основного места жительства.
Данная налоговая льгота ограничена суммой в 20 тысяч евро на покупателя. Для семейной пары эта сумма удваивается, так как льгота применяется к каждому покупателю в отдельности. Налоговая льгота может использоваться постепенно, для других покупок, до тех пор, пока не будет полностью исчерпана.
Администрация регистрации и учета недвижимого имущества Люксембурга во всех случаях взимает не менее 100 тысяч евро за регистрацию.
Этот подход применяется к любому лицу, которое желает приобрести недвижимость в качестве своего основного места жительства и которое в момент подписания нотариального акта:
- является постоянным жителем Великого Герцогства Люксембург, зарегистрированным в бюро по учету населения одного из его муниципалитетов;
- не является постоянным жителем, но обязуется им стать, проживая в приобретенной им недвижимости в Люксембурге.
Во всех перечисленных выше случаях покупатель должен лично фактически занимать приобретенную им жилую площадь в течение двух лет со дня подписания нотариального акта покупки. Этот срок увеличивается до 4 лет в случае покупки земли под строительство или строящегося здания.
Кроме того, покупатель обязуется лично и действительно занимать эту жилплощадь в течение не менее двух лет непрерывно, за исключением форс-мажорных случаев (развод, вынужденная продажа собственности и пр.).
В случае нерезидентов, налоговая льгота предоставляется только в том случае, если заявитель может представить справку о прописке.
Никакие условия, связанные с материальным положением, стоимостью недвижимости, кадастровым доходом или доходами заявителя, при этом не рассматриваются.
Что касается характера используемого для жилья здания, то закон предоставляет налоговую скидку:
- на строительные участки, расположенные в жилой зоне, где жилье может быть построено немедленно согласно действующему законодательству;
- жилье, используемое его владельцем в качестве основного места жительства; сюда также включаются строящиеся здания;
- на пристройки (гаражи, навесы, сараи) и сады, прилегающие или стоящие отдельно от основного места жительства, но расположенные недалеко от него.
НДС – сниженная ставка в 3%
Стандартная ставка НДС в Люксембурге составляет 17%. В целях стимулирования жилищного строительства государство применяет ставку в 3% на строительные и ремонтные работы здания при условии, что оно используется в качестве основного места жительства, следующим образом:
- либо путем прямого применения сверхнизкой ставки; в этом случае, все работы, подпадающую под эту категорию и выполняемые соответствующими специалистами, напрямую облагаются по ставке в 3%;
- либо путем возврата разницы между стандартной и сниженной ставкой НДС; в этом случае, лицо, выполнившее или заказавшее эти работы, может затребовать возврат НДС у Администрации регистрации и учета недвижимого имущества Люксембурга.
Общий размер налоговой выгоды в результате применения сверхнизкой ставки в 3% не может превышать 50 тысяч евро на построенное и/или отремонтированное здание.
Порог в 60 тысяч евро продолжает применяться к:
- ко всем работам, заявка на которые была подана до 1 ноября 2012 года;
- ко всем работам, заявка на которые была подана с 1 ноября 2012 года по 1 января 2013 года при условии, что фактическая дата начала работ не приходится на период после 31 мая 2013 года.
Право на возврат НДС предоставляется сроком на 5 лет, начиная с 31 декабря календарного года, к которому относится возвращаемый налог.
Наша команда всегда готова предоставить вам любую дополнительную информацию.